¿Qué es FIRPTA?

FIRPTA (por sus siglas en inglés, Foreign Investment in Real Property Tax Act) es una ley fiscal de EE. UU. que requiere que los compradores de bienes raíces retengan un porcentaje del precio de compra cuando el vendedor es un extranjero no residente.

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El objetivo de FIRPTA es asegurar el pago de impuestos federales sobre las ganancias de capital generadas por extranjeros al vender bienes raíces ubicados en Estados Unidos.

🧾 ¿Cómo Funciona FIRPTA?

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Cuando una persona extranjera vende una propiedad en EE. UU., el comprador debe:

1. Retener el 15% del precio total de venta (no solo de la ganancia).

2. Enviar ese monto al IRS (Servicio de Impuestos Internos) dentro de los 20 días posteriores al cierre.

3. Presentar el Formulario 8288 junto con el pago retenido.

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El vendedor puede recuperar parte o la totalidad del monto retenido presentando una declaración de impuestos o solicitando un certificado de retención reducida (Withholding Certificate) antes del cierre.

❗ ¿Quién Está Obligado a Retener?

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• Cualquier comprador de una propiedad donde el vendedor es extranjero (persona o entidad).

• Agentes de cierre y agentes de títulos deben verificar el estatus del vendedor y cumplir con FIRPTA.

• Excepciones pueden aplicar si:

  • El precio de compra es menor a $300,000 y el comprador usará la propiedad como residencia principal.

  • Se ha solicitado y aprobado un certificado de retención reducida por el IRS.

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✅ Ventajas de Cumplir con FIRPTA

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✔️ Evitar Multas y Responsabilidad Legal

El comprador puede ser responsable ante el IRS si no cumple con la retención requerida.

✔️ Protección para Agentes Inmobiliarios y Cierres

Cumplir con FIRPTA asegura un cierre legal y sin sorpresas fiscales.

✔️ Reembolso Parcial para el Vendedor Extranjero

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Un manejo correcto puede acelerar la devolución del exceso retenido si no hay ganancias o si la tasa es menor.

🛑 Riesgos por No Cumplir

• Multas significativas por parte del IRS.

• Retrasos en el cierre de la transacción.

• Posible retención del pago final al vendedor extranjero.